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平成18年10月1日創刊
第 161号
令和2年2月1日

小規模企業共済制度とは

 国の機関である中小機構が運営する小規模企業共済制度は、小規模企業の役員、個人事業主などのための積み立てによる退職金制度です。掛金は全額を所得控除できるので、高い節税効果があります。将来に備えつつ、経営者の方がさまざまなメリットを受けられる制度です。

◆加入資格について
 従業員20名(宿泊業・娯楽業を除くサービス業、商業の場合は、常時使用する従業員は5名)以下の個人事業主又は会社等の役員の方にご加入いただけます。

◆掛金について
 掛金月額は、1,000円から7万円までの範囲内(500円単位)で自由に選択できます。(掛金の変更も可能です。)

◆実際にどれだけメリットがあるのか。
 役員報酬600万円/年、社会保険料85万円/年、月々4万円の掛金を25歳より30年納付し、65歳時に役員を退任した場合
 掛金総額1,440万円、納付月数360ヶ月、共済金16,847,200円(中小機構HPより)

 掛金の全額所得控除による節税額

税額所得税住民税
加入前209,800円308,000円517,800円
加入後160,800円260,000円420,800円
節税額49,000円48,000円97,000円

 退職所得に対する所得税額

  16,847,200円(共済金)-15,000,000円(退職所得控除)×1/2=923,000円(千円未満切捨)

 ① 所得税 923,000円×5%(税率)×1.021(復興特別所得税)=47,119円
 ② 住民税 923,000円×6%(市町村民税)+923,000×4%(都道府県民税)=92,200円(百円未満切捨)
 ③ ①+②=139,319円

 合計節税額 97,000円×30年-139,319円=2,770,681円のメリット!!

 上記の通り、毎年97,000円の節税のメリットを受けることができます。また、役員退任時には16,707,881円(手取額)の支払いを受けることができ、所得税としても退職所得として計算するため少ない税額で済みます。
 ただし、掛金納付月数が240ヶ月(20年)未満で任意解約をした場合には共済金(解約手当金)の額が掛金合計額を下回ることがあります。そのため、解約の仕方によってはデメリットもありますので注意が必要です。

さらに詳しく知りたい方は担当 村上までご連絡ください。
(このFP の窓は 楠名良彦、村上裕、長谷川裕美 が毎月交代で執筆いたします。)

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税理士法人アズール

バックナンバー

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H25.02 「はずれ馬券は必要経費?」【77号】
H25.01 「平成25 年1月1日から適用される税制改正」【76号】

H23.12 金の売却益【63号】
H23.11 有料老人ホーム入居者の小規模宅地等の特例【62号】
H23.10 リバースモーゲージ制度【61号】
H23.09 ふるさと納税~「寄付金」と「寄附金」の違いを知っていますか?~【60号】
H23.08 平成23年分の路線価が公表されました!【59号】
H23.07 平成23年度税制改正法案のゆくえ【58号】
H23.06 相続税の増税はいつから?【57号】
H23.05 地震保険制度について【56号】
H23.04 義援金に関する税務上の取扱い【55号】
H23.03 武富士の贈与税裁判 還付金総額 約2,000億円!【54号】
H23.02 『相続税平成23年度税制改正』【53号】
H23.01 『平成23年度 税制改正大綱』【52号】

H21.12『年金受給権の評価』【39号】
H21.11『住宅特定改修特別税額控除』【38号】
H21.10『税金を納めるのを忘れたらペナルティー』【37号】
H21.09『証券税制の経過措置等』【36号】
H21.08『平成21年・22年に土地等を取得した場合の特例』【35号】
H21.07『保有株式の価値が無くなったら・・・』【34号】
H21.06『上場株式配当等の支払通知書』【33号】
H21.05『株式の売却損と配当所得の損益通算』【32号】
H21.04『特別口座とは』 ~特別口座と特定口座とは違います~【31号】
H21.03 『助成金と新雇用戦略』【30号】
H21.02 <生命保険契約者保護機構とは?>【29号】
H21.01 『マイホーム借上げ制度』とは!?【28号】

H19.12 ~長期平準定期保険~【15号】
H19.11 ~路線価の変動と宅地の生前贈与~【14号】
H19.10 証券取引法がなくなった?~証券取引法が金融商品取引法に生まれ変わった~【13号】
H19.09 『難解な金融用語!? アセット・デット・エクイティって何?』【12号】
H19.08 『住民税が増えた???』【11号】
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H19.04 土地の価格は一物四価??【7号】
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H19.02 ネットによる所得税確定申告(e-Tax)とは?【5号】
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